Un contract mai mare poate aduce firma peste plafonul de scutire TVA chiar în ziua în care faci o livrare sau prestezi un serviciu. Dacă aștepți închiderea lunii pentru a verifica totalul, poți descoperi prea târziu că o operațiune trebuia tratată în regim normal.
În 2026, plafonul anual al regimului special de scutire pentru întreprinderile mici este de 395.000 de lei. Acesta se verifică folosind cifra de afaceri definită pentru TVA, nu soldul contului și nici orice total numit „venituri” în programul de contabilitate.
Regulile de mai jos au fost verificate la 14 octombrie 2026, pe baza art. 310 din Codul fiscal, modificat prin OG nr. 22/2025, și a informațiilor ANAF despre regimul de scutire pentru întreprinderile mici.
Când trebuie cerută înregistrarea în scopuri de TVA
Potrivit art. 310 alin. (6), solicitarea înregistrării trebuie făcută cel târziu la data depășirii plafonului. Regimul normal se aplică de la acea dată, începând cu tranzacția care conduce la depășire.
Așadar, nu folosi automat explicațiile mai vechi care trimiteau la ziua 10 a lunii următoare. Regula aplicabilă după modificarea din 2025 cere urmărirea mult mai atentă a operațiunilor apropiate de plafon.
Exemplu: ai 390.000 lei și urmează o operațiune de 10.000 lei
Presupunem că firma are o cifră de afaceri relevantă pentru plafon de 390.000 de lei. Următoarea operațiune, integral inclusă în calcul, valorează 10.000 de lei. Totalul ajunge la 400.000 de lei.
Tranzacția de 10.000 de lei este cea care determină depășirea. Regimul normal se aplică acestei tranzacții în întregime, nu doar diferenței de 5.000 de lei peste plafon. Cota și tratamentul concret se stabilesc în funcție de operațiune.
Separat, trebuie citit contractul: suma agreată este un preț final sau un preț la care se poate adăuga TVA? Această clauză influențează cât rămâne efectiv firmei. Nu presupune că poți majora unilateral o sumă deja convenită cu clientul.
Ce intră în plafon și ce nu poți calcula după extrasul bancar
Art. 310 alin. (2) stabilește operațiunile care intră în cifra de afaceri de referință. Calculul include, în condițiile prevăzute de lege, operațiuni taxabile și anumite operațiuni scutite. Livrările de active fixe corporale și transferul activelor necorporale sunt excluse din această cifră de afaceri.
Nu toate sumele care intră în cont reprezintă vânzări. Un împrumut acordat firmei de asociat sau o aportare de capital nu devine cifră de afaceri doar pentru că apare pe extras. În sens invers, o operațiune poate conta înainte de încasare. Am explicat separat diferența dintre profit, facturi și banii din cont.
Pentru avansuri, anulări, servicii cu clienți din străinătate sau operațiuni scutite, cere contabilului o analiză pe documente. O însumare mecanică a tuturor facturilor nu rezolvă orice situație.
Ce pregătești înainte să ajungi la limită
- Un total actualizat al operațiunilor relevante. Stabilește cine îl urmărește și cât de des primești situația.
- Contractele și ofertele aflate în lucru. Verifică formularea prețului și momentul operațiunilor mari.
- Procedura de înregistrare. Clarifică împreună cu contabilul declarația aplicabilă și documentele necesare.
- Setările de facturare. Pregătește seriile, cotele și textele potrivite noului regim, fără să modifici arbitrar documentele deja emise.
- Bugetul de numerar. Banii încasați cu titlu de TVA nu trebuie tratați ca marjă disponibilă pentru cheltuieli.
Poți seta un prag intern de avertizare sub 395.000 de lei. Acesta este o măsură de organizare, nu un plafon legal nou. Pentru o firmă cu puține contracte mari, avertizarea trebuie să țină cont și de comenzile care urmează să fie executate.
Dacă ai observat depășirea cu întârziere
Nu încerca să repari situația prin schimbarea artificială a datelor. Trimite imediat contabilului cronologia operațiunilor, facturile și contractele. Legea prevede înregistrarea de la data relevantă și regularizarea obligațiilor pentru perioada în care trebuia aplicat regimul normal. Efectul concret depinde inclusiv de TVA deductibilă și de documentele disponibile.
Scutire TVA nu înseamnă lipsa tuturor obligațiilor
Regimul special de scutire nu este același lucru cu o cotă de TVA de 0%. Nici obligațiile pentru anumite operațiuni intracomunitare nu dispar automat fiindcă firma este sub plafon; înregistrarea specială prevăzută de art. 317 este o discuție separată.
De asemenea, obligația de transmitere a facturilor în sistemul național nu se stabilește doar după statutul de plătitor TVA. Vezi și termenul e-Factura din 2026. Pentru decizia de înregistrare, folosește situația exactă a firmei împreună cu contabilul.
Discuție